Экспертиза по делу о несостоятельности (банкротстве)

03.10.2016

Определением арбитражного суда от  12 апреля  2016 г. была  назначена  по делу финансово-экономическая экспертиза.

         Пермским представительством Центра независимых судебных экспертиз «ТЕХЭКО» на поставленные судом вопросы представлено экспертное заключение со следующими выводами: 

На вопрос 1 Каковы причины утраты платежеспособности (несостоятельности, банкротства) должника открытого акционерного общества «В»:

Причины утраты платежеспособности (несостоятельности, банкротства) ОАО  «В»:

- Внешние: экономическая ситуация в стране – экономический кризис, который сопровождался увеличением закупочных цен на зерно, удорожанием кредитных ресурсов банковского сектора.

- Внутренние:  привлечение кредитных ресурсов для пополнения оборотных средств и поддержания объемов производства на прежнем уровне повлекло за собой дополнительные расходы в составе себестоимости продукции  в размере 65,5  млн. руб. (проценты по кредитам) на фоне уменьшения выручки и отвлечения денежных средств на выдачу займов.

На вопрос 2 Как изменились основные финансово-экономические показатели деятельности ОАО   «В» в результате заключения должником в 2008 – 2009 годах кредитных договоров, договора ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б», выдачи открытым акционерным обществом  «В» займов обществу с ограниченной ответственностью «Ве» в 2008 – 2009 годах и поставки  должником продукции аффилированному лицу обществу «Ве» в 2008-2010 годах:

Основные финансово-экономические показатели деятельности ОАО   «В» в результате заключения должником в 2008 – 2009 годах кредитных договоров, договора ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б», выдачи открытым акционерным обществом  «В» займов обществу с ограниченной ответственностью «Ве» в 2008 – 2009 годах и поставки должником продукции аффилированному лицу ООО «Ве»  в 2008-2010 годах    изменились:

- Выручка от основной деятельности максимум в 2008 году постоянно уменьшалась.

- Прибыль от продаж оставалась положительной величиной постепенно снижалась.

- Чистая прибыль с 2005 года по 2007 год увеличивалась, затем с 2008 года снижалась и с 2009 года формировался убыток.

- Чистые активы в течение всего рассматриваемого периода с 2005 по 2011 год оставались положительными.

- Совокупные активы с 2005 года ежегодно увеличивались и достигли наибольшего 517 028 тыс. руб. в 2009 году, а с 2010 года началось уменьшение активов предприятия.

- Оборотные активы возросли с 210 703 тыс. руб. в 2005 году до 411 014 тыс. руб. в 2010 году за счет роста дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений.

- Наиболее ликвидные активы возросли и достигли своего максимума в 2010 году.

- Собственные средства предприятия с 2005 года по 2009 год оставались примерно на одном уровне, резкое снижение собственных средств наблюдается  с 2010 года.

- Долгосрочных обязательств с 2005 года по 2011 год Общество не имело.

- Текущие обязательства предприятия ежегодно возрастали.

На вопрос 3  Имеется ли причинно-следственная связь между наступлением неплатежеспособности (банкротства)  ОАО  «В» и заключением должником кредитных договоров,  ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б» в 2008-2009 годах, выдачи займов обществу «Ве» в 2008 – 2009 годах и поставки продукции   обществу «Ве» в 2008-2010 годах:

Причинно-следственная связь между наступлением неплатежеспособности  (банкротства) ОАО   «В»  и  заключением  должником в 2008 – 2009 годах кредитных договоров, договора ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б», выдачи открытым акционерным обществом  «В» займов обществу с ограниченной ответственностью «Ве» в 2008 – 2009 годах  не просматривается. Еще в 2005 и 2006 годах ОАО   «В»   имел признак несостоятельности. Влияние договора поставки продукции     обществу «Ве» в 2008-2010 годах на финансовые показатели ОАО   «В» экспертами не может быть оценено в связи с отсутствие документов. 

На вопрос 4  Повлекло ли исполнение должником ОАО  «В» обязательств по кредитным договорам, договорам  ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б» в 2008-2009 годах,  по выдаче займов обществу «Ве» в 2008 – 2009 годах и поставкам продукции   обществу «Ве» в 2008-2010 годах  существенное изменение коэффициентов  абсолютной ликвидности, текущей ликвидности, показателей обязательств должника к его активам, степени платежеспособности должника по его текущим обязательствам, как оно повлияло на обеспеченность исполнения требований кредиторов. Если да, то каким образом:

Исполнение должником ОАО  «В»  обязательств по кредитным договорам,  договорам  ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б» в 2008-2009 годах,  по выдаче займов обществу «Ве» в 2008 – 2009 годах   существенное изменение коэффициентов  абсолютной ликвидности, текущей ликвидности, показателей обязательств должника к его активам не произошло, а показатель степени платежеспособности должника по его текущим обязательствам увеличился в связи со снижением деловой активности. Влияние договора поставки продукции     обществу «Ве» в 2008-2010 годах на финансовые показатели ОАО   «В» экспертами не может быть оценено в связи с отсутствием документов.

На  вопрос 5 Повлекло ли исполнение должником ОАО  «В» обязательств по кредитным договорам, договорам  ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б» в 2008-2009 годах,  по выдаче займов обществу «Ве» в 2008 – 2009 годах и поставкам продукции   обществу «Ве» в 2008-2010 годах  ухудшение финансового состояния ОАО  «В»  в третьем и четвертом кварталах 2009 года, если повлекло, то какие именно финансовые показатели должника ухудшились:

Исполнение должником ОАО  «В» обязательств по кредитным договорам, договорам  ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б» в 2008-2009 годах,  по выдаче займов обществу «Ве» в 2008 – 2009 годах  повлекло ухудшение финансового состояния ОАО  «В»  в 2009 году, влияние договора поставки продукции     обществу «Ве» в 2008-2010 годах на финансовые показатели ОАО   «В» экспертами не может быть оценено, так как к экспертизе не представлены первичные документы и регистры бухгалтерского учета, отражающие операции по указанному договору.

За 2009 год произошло ухудшение  следующих финансовых показателей: выручки на 382,6 млн. руб. (на 51%), чистой прибыли (убытка) на 10 млн. руб., чистых активов на 13,6 млн. руб., коэффициента общей платежеспособности на 6 месяцев.

На вопрос 6 Имело ли предприятие признаки банкротства до совершения  сделок по кредитным договорам, договорам  ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б» в 2008-2009 годах,  по выдаче займов обществу «Ве» в 2008 – 2009 годах и поставкам продукции   обществу «Ве» в 2008-2010 годах:

Предприятие ОАО   «В» имело признаки банкротства до совершения  сделок по кредитным договорам, договорам  ипотеки с банками ОАО «Р», ОАО «С», ОАО «Б» в 2008-2009 годах,  по выдаче займов обществу «Ве» в 2008 – 2009 годах и поставкам продукции   обществу «Ве» в 2008-2010 годах.    

Выводы, изложенные в экспертном заключении, не входят в противоречие с выводами, содержащимися в заключении арбитражного управляющего.  В числе причин, повлекших неплатежеспособность должника,  экспертами указано и на  внутренние причины - это  привлечение кредитных ресурсов для пополнения оборотных средств и поддержания объемов производства на прежнем уровне повлекло за собой дополнительные расходы в составе себестоимости продукции  в размере 65,5  млн. руб. (проценты по кредитам) на фоне уменьшения выручки и отвлечения денежных средств на выдачу займов.

Наши клиенты:
ГК «Олимпстрой»

ФНС Российской Федерации

ОАО «РЖД»

IKEA

Россия. Особые Экономические Зоны

Следственный комитет Российской Федерации

Институт ядерных исследований РАН

Юникредитбанк

Суды общей юрисдикции

Арбитражные суды Российской Федерации

ООО «Транснефтьстрой»

Следственные органы МВД России

Инновацио́нный центр «Ско́лково»

Газпром нефть